Pro Forma prohlášení

Pro forma , latinský výraz, který znamená „jako věc formy“, se používá pro proces prezentace finančních projekcí pro konkrétní časové období ve standardizovaném formátu. Podniky používají proforma prohlášení pro rozhodování při plánování a kontrole a pro externí podávání zpráv vlastníkům, investorům a věřitelům. Proforma výkazy lze použít jako základ pro srovnání a analýzu, abychom managementu, investičním analytikům a úvěrovým úředníkům poskytli cit pro zvláštní povahu finanční struktury podniku za různých podmínek. Jak Americký institut certifikovaných veřejných účetních (AICPA), tak Komise pro cenné papíry (SEC) vyžadují standardní formáty pro podniky při vytváření a předkládání proforma prohlášení; nová pravidla SEC vyžadují, aby společnosti vydávající proforma výkazy, aby se předešlo zkreslení, musely vedle proforma výkazu vykazovat také nejrovnatelnější prohlášení o financích společnosti připravené pomocí Obecně přijímaných účetních zásad (GAAP).

Jako důležitá součást plánovacího procesu mohou proforma prohlášení pomoci minimalizovat rizika spojená se zahájením a provozem nového podnikání. Mohou také pomoci přesvědčit věřitele a investory, aby poskytli financování začínající firmě. Proforma prohlášení však musí být založena na objektivních a spolehlivých informacích, aby bylo možné vytvořit přesnou projekci zisků a finančních potřeb malého podniku pro jeho první rok a dále. Po přípravě počátečních proforma prohlášení a rozběhu firmy by vlastník malé firmy měl aktualizovat projekce každý měsíc a ročně.

POUŽITÍ PROHLÁŠENÍ PRO FORMA

Obchodní plánování

Společnost používá proforma prohlášení v procesu obchodního plánování a kontroly. Protože proforma výkazy jsou předkládány ve standardizovaném sloupcovém formátu, vedení je využívá k porovnání a porovnávání alternativních obchodních plánů. Společným uspořádáním údajů pro provozní a finanční výkazy vedení analyzuje předpokládané výsledky konkurenčních plánů s cílem rozhodnout, které z nich nejlépe slouží zájmům podniku.

Při vytváření proforma prohlášení společnost uznává jedinečnost a odlišné finanční charakteristiky každého navrhovaného plánu nebo projektu. Proforma prohlášení umožňují vedení:

• Určete předpoklady o finančních a provozních charakteristikách, které generují scénáře.
• Vytvořte různé projekce prodeje a rozpočtu (výnosy a náklady).

• Shromážděte výsledky do projekcí zisků a ztrát.
• Přeložte tato data do projekcí peněžních toků.
• Porovnejte výsledné rozvahy.
• Proveďte poměrovou analýzu a porovnejte projekce navzájem a proti projekcím podobných společností.
• Přezkoumejte navrhovaná rozhodnutí v oblasti marketingu, výroby, výzkumu a vývoje atd. A posuďte jejich dopad na ziskovost a likviditu.

Simulace konkurenčních plánů může být docela užitečná při hodnocení finančních dopadů různých zvažovaných alternativ. Na základě různých sad předpokladů navrhují tyto plány různé scénáře prodeje, výrobních nákladů, ziskovosti a životaschopnosti. Proforma výkazy pro každý plán poskytují důležité informace o budoucích očekáváních, včetně předpovědí tržeb a zisků, peněžních toků, rozvah, navrhované kapitalizace a výkazů zisku a ztráty.

Vedení také používá tento postup při výběru z alternativ rozpočtu. Plánovači prezentují výnosy z prodeje, výrobní náklady, rozvahu a výkazy peněžních toků konkurenčních plánů s vysvětlenými základními předpoklady. Na základě analýzy těchto údajů vybere vedení roční rozpočet. Po výběru postupu je běžné, že vedení zkoumá variace v rámci plánu.

Pokud vedení považuje flexibilní rozpočet za nejvhodnější pro jeho společnost, zavedlo by řadu možných výsledků obecně kategorizovaných jako normální (očekávané výsledky), nad normální (nejlepší případ) a pod normální (nejhorší případ). Vedení zkoumá pohotovostní plány pro možné výsledky na vstupních / výstupních úrovních stanovených v provozním rozsahu. Jelikož tyto tři rozpočty jsou projekce, které se objevují ve standardizovaném sloupcovém formátu a pro určité časové období, jsou pro forma.

V průběhu fiskálního období vedení hodnotí svou výkonnost porovnáním skutečných výsledků s očekáváními přijatého plánu pomocí podobného proforma formátu. Hodnocení managementu spočívá v testování a opětovném testování předpokladů, na nichž vedení založilo své plány. Tímto způsobem jsou pro forma prohlášení nepostradatelné pro kontrolní proces.

Poznámka redakce: Hledáte obchodní půjčky pro vaši společnost? Pokud byste chtěli informace, které vám pomohou vybrat tu pravou pro vás, použijte níže uvedený dotazník a požádejte našeho partnera BuyerZone, aby vám zdarma poskytl informace:

Finanční modelování

Proforma výpisy poskytují údaje pro výpočet finančních ukazatelů a pro provádění dalších matematických výpočtů. Finanční modely založené na pro forma projekcích přispívají k dosažení podnikových cílů, pokud: 1) testují cíle plánů; 2) poskytnout zjištění, která jsou snadno srozumitelná; a 3) poskytují oproti jiným metodám časové, kvalitní a nákladové výhody.

Finanční modelování testuje předpoklady a vztahy navrhovaných plánů studiem dopadu proměnných v cenách práce, materiálů a režijních nákladů; náklady na prodané zboží; náklady na vypůjčení peněz; Objem prodeje; a ocenění zásob u dotyčné společnosti. Počítačem podporované modelování zefektivnilo testování předpokladů. Použití výkonných procesorů umožňuje online rozhodování v reálném čase prostřednictvím okamžitých výpočtů alternativních výkazů peněžních toků, rozvah a výkazů příjmů.

Posouzení dopadu změn

Společnost připravuje pro forma účetní závěrku, když očekává, že zažije, nebo právě zažila významné finanční změny. Pro forma finanční výkazy představují dopad těchto změn na finanční pozici společnosti, jak je uvedeno ve výkazu zisku a ztráty, rozvaze a výkazu peněžních toků. Vedení může například připravit proforma prohlášení k posouzení účinků potenciální fúze nebo společného podniku. Může také připravit proforma prohlášení k vyhodnocení důsledků refinancování dluhu prostřednictvím emise preferovaných akcií, kmenových akcií nebo jiných dluhů.

Externí hlášení

Podniky také používají proforma prohlášení v externích zprávách připravených pro vlastníky (akcionáře), věřitele a potenciální investory. U společností kótovaných na burzách cenných papírů SEC vyžaduje proforma prohlášení s jakýmikoli podáními, registračními prohlášeními nebo proxy prohlášeními. SEC a organizace, které řídí účetní postupy, vyžadují, aby společnosti připravily proforma výkazy, pokud dojde nebo dojde k zásadním změnám v povaze účetní závěrky podniku. Finanční výkazy se mohou změnit z těchto důvodů:

• Změny účetních zásad v důsledku přijetí obecně uznávaného účetního principu odlišného od dříve používaného pro finanční účetnictví.
• Změna účetních odhadů týkajících se odhadované ekonomické životnosti a čisté zbytkové hodnoty aktiv.
• Změna v podnikatelském subjektu vyplývající z nabytí nebo zcizení aktiva nebo investice a / nebo sloučení zájmů dvou nebo více stávajících podniků.
• Oprava chyby provedené ve zprávě nebo podání předchozího období.

Rozhodnutí vedení změnit účetní zásady může být založeno na vydání nového účetního principu Radou pro finanční účetní standardy (FASB); interní úvahy využívající výhody revidovaných ocenění nebo daňových zákonů; nebo účetní potřeby nové podnikové kombinace. Změnou svých účetních postupů může podnik významně ovlivnit prezentaci své finanční situace a výsledky své činnosti. Tato změna může také narušit trend příjmů vykázaný ve výsledovce za předchozí roky. Některé příklady změn v účetních zásadách mohou zahrnovat ocenění zásob metodou first-in, first-out (FIFO) nebo metodou last-in, first-out (LIFO) nebo záznam odpisů lineární metodou nebo zrychlená metoda.

Pokud společnost změní účetní metodu, použije pro forma finanční výkazy kumulativní účinek změny za období, během kterého ke změně došlo. Aby bylo možné porovnat pro forma účetní závěrku s předchozí účetní závěrkou, společnost by předložila účetní závěrku za předchozí období tak, jak byla původně vykázána, vykázala kumulativní účinek změny na čistý zisk a nerozdělený zisk a vykázala čistý příjem na pro forma základ, jako by byl nově přijatý účetní princip použit v předchozích obdobích.

Může se stát, že bude třeba změnit účetní odhady, jakmile nastanou nové události a jakmile budou k dispozici lepší informace o pravděpodobném výsledku budoucích událostí. Například zvýšení procentního podílu použitého k odhadu pochybných účtů, velké odpisy zásob, změna ekonomické životnosti aktiv zařízení a revize odhadovaného závazku za nevyřízené záruky na produkt by vyžadovaly proforma prohlášení.

ha ha otec Clinton Dix

FORMÁT SEC

SEC předepisuje formu a obsah proforma prohlášení pro společnosti podléhající jeho jurisdikci za okolností, jako jsou výše uvedené. Některé požadavky na formu a obsah jsou:

1. Úvodní odstavec popisující navrhovanou transakci, zúčastněné subjekty, období, na která se vztahují proforma informace, a to, co proforma informace ukazují.
2. Proforma zkrácená rozvaha a pro forma zkrácený výkaz zisku a ztráty ve sloupcovité formě, které obsahují zkrácené historické částky, proforma úpravy a proformy. Poznámky pod čarou poskytují odůvodnění proformálních úprav a vysvětlují další podrobnosti týkající se těchto změn.
3. Pro forma úpravy, které lze přímo připsat navrhované změně nebo transakci, u nichž se očekává, že budou mít pokračující dopad na účetní závěrku. Vysvětlivky poskytují věcný základ pro úpravy.

S přijetím zákona Sarbanes-Oxley Act z roku 2002, kterým se upravují účetní a zveřejňovací výkazy, SEC začala vydávat nové požadavky týkající se proforma výkazů. Konkrétně SEC zjistila, že proforma prohlášení, která nejsou povinna dodržovat obecně uznávané účetní zásady (GAAP), mohou vyvolávat falešný dojem o skutečném finančním stavu společnosti. Z tohoto důvodu SEC vyžaduje, aby ke všem pro forma výpisům byly přiloženy formuláře, které dělat v souladu s GAAP požadovala společnost vybrat ty verze formálních prohlášení, které se nejvíce podobají proformě.

Proforma prohlášení pro změny účetní jednotky a pro podnikové kombinace

FASB, AICPA a SEC poskytly významné směrnice týkající se formy, obsahu a nezbytnosti pro forma finančních výkazů v situacích, kdy došlo ke změně ve formě obchodního subjektu. K takové změně formy může dojít v důsledku změn ve finanční struktuře vyplývajících z prodeje dlouhodobého závazku nebo aktiva nebo v důsledku kombinace dvou nebo více podniků.

Účelem pro forma finančních výkazů je usnadnit srovnání historických údajů a projekce budoucího výkonu. Za těchto okolností musí uživatelé účetní závěrky vyhodnotit nový nebo navrhovaný obchodní subjekt na základě srovnatelném s předchozím obchodem, aby pochopili dopad změny na peněžní tok, příjem a finanční situaci. Proforma úpravy účetní zásady a účetní odhady přeformátují výkazy nové účetní jednotky a nabytého podniku tak, aby byly v souladu s výkazy předchůdce.

Občas partnerství nebo výhradní vlastník prodá celý obchodní podíl nebo jeho část. Někdy je nutné se reorganizovat na společnost, zejména pokud se „veřejně obchoduje“. Účetní závěrka společnosti s velmi krátkou historií nepomáhá při promyšlené analýze budoucího potenciálu. Podobně kvůli rozdílům ve federálních povinnostech v oblasti daně z příjmu přepracování historického pojetí předchůdce pouze matoucí obraz. Vzhledem k tomu, že účetní závěrka předcházejícího podniku neobsahuje některé nákladové položky vztahující se na společnost, pro forma finanční výkazy provádějí úpravy za účelem přepracování určitých nákladů na podnikové bázi. Patří sem zejména:

• Uvedení platů vlastníků z hlediska platů důstojníků.
• Výpočet příslušných federálních daní z předchůdce, jako by to byla korporace.
• Včetně firemních státních franšízových daní.

• Přidání zůstatku kapitálu společníků k vloženému kapitálu v kombinované společnosti, spíše než k nerozděleným ziskům za partnerství získaná sdružením úroků.

Korporace v podkapitole S uplatňují daňovou možnost akcionářů individuálně převzít daňovou povinnost, než aby ji převzala korporace jako celek. Pokud se akcionáři rozhodnou zveřejnit nebo změnit svou kvalifikaci, společnost ztratí možnost volby daně. Kromě proforma výkazu s historickými výdělky proto nová společnost vytvoří pro forma rezervu na daně, které by zaplatila, kdyby v minulosti byla řádnou společností. Pokud je akvizice společnosti podle podkapitoly S provedena sdružením úroků, pro forma finanční výkaz nemusí zahrnovat žádný ze zadržených zisků společnosti podle podkapitoly S do sdružených nerozdělených zisků.

Při prezentaci historických operací podniku dříve provozovaného jako partnerství se finanční informace upraví tak, aby byl výrok v souladu s nabývající společností. Historická data uvedená v těchto případech zahrnují čistý prodej; náklady na prodej; hrubý zisk z prodeje; prodejní, všeobecné a administrativní náklady; jiný příjem; další odpočty; a příjem před zdaněním z příjmu. Proforma úpravy by upravily partnerské operace na podnikové bázi, včetně odhadovaných platů partnerů jako úředníků a odhadovaných federálních a státních daní z příjmu, stejně jako proforma čistého příjmu a proforma čistého příjmu na akcii. Účetní provádějí podobné úpravy proforma výpisů pro podniky dříve provozované jako fyzické osoby a korporace v podkapitole S.

Akvizice nebo prodej části podniku

U společnosti, která se rozhodla získat část nového podniku nebo zlikvidovat část svého stávajícího podniku, by smysluplné pro forma prohlášení mělo upravit historické údaje, aby prokázalo, jak by si získaná část vedla, kdyby byla korporací. Proforma výkazy by rovněž měly obsahovat běžné finanční výkazy nabývající společnosti a proforma finanční výkazy podniku, který má být získán. Poznámky k proforma výkazům vysvětlují úpravy promítnuté do výkazů.

Proforma výkaz zisku a ztráty kombinuje historický výkaz zisku a ztráty nabývající společnosti a proforma výkaz zisku a ztráty podniku, který má být získán za posledních pět let, je-li to možné. Proformální úpravy nezahrnují režijní náklady, které se na nový obchodní subjekt nevztahují, například náklady na divizi a ústředí.

Nákup živnosti, partnerství, korporace podkapitoly S nebo obchodního segmentu vyžaduje proforma prohlášení za řadu let, aby odrážela úpravy u takových položek, jako jsou platy vlastníků nebo partnerů a daně z příjmu. Tímto způsobem každý rok odráží výsledky činnosti obchodní organizace srovnatelné s výsledky získávající společnosti. Proforma výpisy uvádějící v platnost podnikovou kombinaci by však měly být omezeny na aktuální a bezprostředně předcházející období.

SOUHRN

Proforma prohlášení jsou nedílnou součástí obchodního plánování a kontroly. Manažeři je používají v rozhodovacím procesu při sestavování ročního rozpočtu, vývoji plánů na dlouhé vzdálenosti a výběru mezi kapitálovými výdaji. Proforma výpisy jsou také cenné v externím výkaznictví. Veřejné účetní firmy považují proforma výkazy za nepostradatelné, aby pomohly uživatelům účetních závěrek porozumět dopadu na finanční strukturu podniku v důsledku změn v podnikatelském subjektu nebo v účetních zásadách nebo účetních odhadech.

Přestože proforma výkazy mají širokou škálu aplikací pro probíhající, vyspělé podniky, jsou důležité také pro malé podniky a začínající firmy, kterým často chybí dosavadní zkušenosti potřebné pro přípravu běžných finančních výkazů. Jako nástroj plánování proforma prohlášení pomáhají majitelům malých podniků minimalizovat rizika spojená se zahájením a provozováním nového podnikání. Údaje obsažené v proforma prohlášeních mohou také pomoci přesvědčit věřitele a investory, aby poskytli financování začínající firmě.

jak vysoký je jasmínový chlap

BIBLIOGRAFIE

Bygrave, William D. a Andrew Zacharakis. Přenosné MBA v podnikání . John Wiley & Sons, 2004.

Pinson, Linda. Vedení knih: Základní vedení záznamů a účetnictví pro úspěšné malé firmy . Dearborn Trade Publishing, 2004.

Ruland, William a Ping Zhou. „Finanční výkazy Pro Forma pro vyhodnocení půjčky.“ Recenze komerčních půjček . Červenec 2004.

Smith, Richard L. a Janet Kilholm Smith. Podnikatelské finance . John Wiley, 2000.

Americká komise pro cenné papíry. „Navrhované pravidlo: Podmínky pro použití finančních opatření jiných než GAAP.“ 17 dílů CFR 228, 229, 244 a 249. Dostupné z http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Citováno dne 9. května 2006.

Poznámka redakce: Hledáte obchodní půjčky pro vaši společnost? Pokud byste chtěli informace, které vám pomohou vybrat tu pravou pro vás, použijte níže uvedený dotazník a požádejte našeho partnera BuyerZone, aby vám zdarma poskytl informace:

Editorial Disclosure: Inc. píše o produktech a službách v tomto a dalších článcích. Tyto články jsou redakčně nezávislé - to znamená, že redaktoři a reportéři zkoumají a píší o těchto produktech bez jakéhokoli vlivu jakéhokoli marketingového nebo prodejního oddělení. Jinými slovy, nikdo neříká našim reportérům ani redaktorům, co mají psát, ani do článku zahrnout konkrétní pozitivní nebo negativní informace o těchto produktech nebo službách. Obsah článku je zcela na uvážení reportéra a editora. Všimněte si však, že někdy do článků vložíme odkazy na tyto produkty a služby. Když čtenáři kliknou na tyto odkazy a zakoupí tyto produkty nebo služby, může být společnost Inc kompenzována. Tento reklamní model založený na elektronickém obchodování - stejně jako každá jiná reklama na našich stránkách s články - nemá žádný dopad na naše redakční pokrytí. Reportéři a redaktoři tyto odkazy nepřidávají, ani je nebudou spravovat. Tento reklamní model, stejně jako ostatní, které vidíte na Inc, podporuje nezávislou žurnalistiku, kterou najdete na tomto webu.