Konečně jste se rozhodli zahájit vlastní podnikání. Nebo možná jeden provozujete jako výhradní vlastník, a to i při měsíčním osvětlení, a rozhodli jste se, že musíte chránit svůj osobní majetek před těmi, kdo se podílejí na vašem rostoucím podnikání. Možná se dokonce rozhodnete, že pro vás může být daňová úleva. Ať už uvažujete jakkoli, pravděpodobně uvažujete o volbě, které čelí mnoho podnikatelů: Pokud by měl být váš podnik strukturován jako společnost s ručením omezeným (LLC) nebo společnost S (S corp), která je pojmenována po pododdíl S kapitoly 1 předpisu Internal Revenue Code ?
Tyto dvě organizační formy mají podobnosti a rozdíly - což může přinejmenším matoucí volbu mezi nimi a ostatními, jako je společnost C (která zahrnuje veřejně vlastněné společnosti). Každý stát může mít také jiná pravidla, která vstupují do hry. Proto budete chtít získat informace od respektovaného účetního a / nebo právníka, který vám pomůže rozhodnout, co by se pro vaše podnikání mohlo nejlépe hodit.
jak vysoký je brandon rowland
Definování výhod
Hlavní výhodou organizace vašeho podnikání jako LLC nebo S corp je, že můžete chránit svůj osobní majetek před věřiteli svého podnikání. „Omezená odpovědnost znamená, že nemůžete být finančně zodpovědní za více než své investice do společnosti,“ píše Greg McFarlane ve své knize, Ovládejte své peníze: Vydělávejte peníze a dávejte smysl . „Pokud vložíte 10 000 $ a vznikne vám dluh 11 000 $, máte potenciální odpovědnost pouze za 10 000 $. Vaši věřitelé (ověřte si to, věřitelé vaší LLC) nemohou „proniknout firemním závojem“, jak to říká fráze.
Dalším běžným aspektem společností LLC a S corps je, že vám pomáhají vyhnout se placení jak osobních, tak firemních daní. Rozdíl je v tom, že v S korpusu si majitelé vyplácejí mzdy a dostávají dividendy z jakýchkoli dalších zisků, které společnost může vydělat, zatímco LLC je „průchozí entita“, což znamená, že všechny příjmy a výdaje z podnikání budou hlášeny o přiznání k dani z příjmu fyzických osob provozovatele LLC, říká Ebong Eka, CPA, který také píše svůj vlastní blog o světě podnikání na MoneyMentoringMinutes.com .
LLC i S corps mohou také odečíst výdaje před zdaněním, jako jsou cestování, uniformy, počítače, účty za telefon, reklama, propagace, dárky, výdaje na auto a pojistné na zdravotní péči, píše McFarlane.
Kopej hlouběji : Volba mezi LLC a společností
Všimněte si rozdílů
Jakmile pochopíte výhody plynoucí z LLC a S corps, je čas prozkoumat některé výhody a nevýhody každého přístupu. Zde jsou některé klíčové rozdíly, podle Eky:
Klady LLC:
- Majitel jediného člena LLC nemusí podávat daňové přiznání za společnost LLC, protože činnost hlásí pouze ve svém osobním daňovém přiznání.
- Snadné nastavení: Většina formulářů LLC je pouze jedna stránka pro LLC s jedním členem.
- Levné začít: Náklady na založení LLC jsou také levné, obvykle jen pár stovek dolarů.
- Pokyny: Byrokracie při vytváření LLC není tak přísná jako u společnosti S corps, což mimo jiné také vede k úsporám na poplatcích za účetní a právní zastoupení.
Nevýhody LLC:
- Daň ze samostatné výdělečné činnosti: Majitelé LLC s jediným členem jsou povinni platit daň ze samostatné výdělečné činnosti z příjmu generovaného v LLC, což znamená provádět čtvrtletně odhadované platby IRS.
- Majitelé LLC se musí ujistit, že neproniknou „korporátním závojem“, což znamená, že musí LLC provozovat odděleně od svých osobních záležitostí. „LLC nesmí být shell, ale provozní entita,“ říká Eka. „Vyskytly se případy, kdy vlastník firmy ztratil ochranu, protože mezi společností LLC a jejím vlastníkem nebyl zřetelný rozdíl.“
Kopej hlouběji : Co je LLC?
Pros Corp Pros:
- Klíčovou výhodou společnosti S je, že nabízí daňové výhody, pokud jde o nadměrné zisky, známé jako distribuce. Společnost S corp vyplácí svým zaměstnancům „přiměřený“ plat, což znamená, že by měla být vázána na průmyslové normy a zároveň odečíst výdaje na mzdy, jako jsou federální daně a FICA. Poté mohou být veškeré zbývající zisky společnosti rozděleny mezi vlastníky jako dividendy, které jsou zdaněny nižší sazbou než příjem.
Nevýhody S Corp:
- S corps mají přísnější pokyny než LLC. Podle daňového zákona musí Eka říci, že musíte vytvořit následující standardy, abyste vytvořili S corp:
- Musí to být občan USA nebo rezident.
- Nemůže mít více než 100 akcionářů (manžel je pro účely tohoto pravidla považován za samostatného akcionáře).
- Společnost může mít pouze jednu třídu akcií.
- Zisky a ztráty musí být rozděleny mezi akcionáře v poměru k podílu akcionáře. Například nemůžete mít nepřiměřené rozdělení dividend nebo ztrát. Pokud akcionář vlastní 10 procent S corp, musí obdržet 10 procent zisků nebo ztrát.
- Tvorba S corp stojí více.
- Akcionáři musí tyto požadavky vždy dodržovat. Pokud tak neučiní, riskují, že nebudou moci volit S corp a korporace by byla považována za C corp s odpovídajícími omezeními.
- Omezení pasivního příjmu: Nemůžete mít více než 25 procent hrubých příjmů z pasivních činností, jako jsou investice do nemovitostí.
- Pro S corps mohou existovat další státní daně.
- Akcionáři by měli věnovat pozornost tomu, aby si vypláceli „přiměřený“ plat za práci, kterou vykonávají pro S corp, protože IRS za tímto účelem stále více zkoumá S corps.
Kopej hlouběji : Co je to S Corporation?
Případová studie: Proč by společnost LLC mohla být pro vaše podnikání nejlepší
Vzhledem k tomu, že organizování vyžaduje mnohem méně byrokracie a jeho správa je obecně levnější, může být LLC vaší nejlepší volbou, pokud jste novým vlastníkem firmy nebo provozujete internetový obchod, říká Eka.
Existuje také další klíčová výhoda LLC: Můžete si zvolit, že budete zdaňováni jako S corp při zachování struktury LLC. Uvažujme o případu Mikea Turnera, zakladatele společnosti Front Street Brokers, realitní kanceláře v Boise v Idaho. Když zahájil podnikání, které prodává špičkové domy a nemovitosti, bylo mu doporučeno založit společnost LLC, což udělal. O pár let později, když podnik začal vydělávat další příjmy, byl Turner šokován výškou daní, které platil IRS.
Tehdy mu jeho účetní řekl, jak se může rozhodnout, že bude zdaněn jako S corp, zatímco bude mít LLC nedotčenou. Turner se rozhodl provést změnu. Začal vyplácet sobě a své ženě skromný plat, z něhož také platí poplatky (například FICA a pojištění v nezaměstnanosti), a poté si vyplácel měsíční dividendu ze zisků, které jeho společnost vydělala.
„Pravidlem je, že si musím platit realistický plat,“ říká Turner. „Nemohu si zaplatit minimální mzdu a zbytek udělat na dividendách. Ale v mém odvětví není průměrný plat tak vysoký, takže si stále můžu z dividend vzít statnou částku. “ Rozdíl spočíval v úspoře federálních daní mezi 6 000 a 8 000 USD ročně. „Cítím, že dostanu to nejlepší z obou světů,“ říká. `` Pro svou malou firmu získávám všechny právní výhody plynoucí z provozu mé malé firmy prostřednictvím LLC, ale mohu být zdaněny jako S corp, což mi šetří peníze v daňovém čase. ''
Kopej hlouběji : Výběr společnosti s ručením omezeným jako vaší podnikové formy
Případová studie: Proč by S Corp mohl být lepší volbou
Zatímco Turnerův příběh je pro menší životní styl přitažlivý, pravdou je, že rychle rostoucí podniky, které plánují přilákat investory nebo sdílet vlastnictví společnosti se zaměstnanci, možná budou muset zvážit přechod na S corp dříve než později.
jak starý je derrick henry
Zvažte případ Vicky Phillipsové, zakladatelky společnosti GetEducated.com , která poskytuje průvodce a hodnocení vysokoškolských kurzů a programů nabízených online. Phillips původně zahájila svou činnost se sídlem v Burlingtonu ve Vermontu jako LLC a udržuje si ji tak po dobu 10 let. Ale teď, když je její podnikání založeno - nyní vydělává roční příjem 1 milion dolarů -, je připravena přimět investory, aby expandovali ještě rychleji.
Při rozhovoru se svými poradci si uvědomila, že je v jejím nejlepším zájmu přeměnit její společnost na S corp, a to navzdory některým nevýhodám. „K doložení všeho je zapotřebí mnohem více papírování,“ říká, protože vedení S corp vyžaduje, abyste pořádali schůzky, zaznamenávali zápisy, přijímali usnesení, volili důstojníky a zpracovávali formální finanční výkazy. 'Struktura společnosti S corp však vytváří větší oddělení mezi mnou a společností, což je něco, s čím jsou investoři a bankéři pohodlnější.'
Phillips říká, že při přechodu z LLC, jejíž aktiva v podstatě koupil nový S corp, utratila asi 6 000 $ za poplatky za právní zastoupení a účetní, ačkoli připouští, že by mohla utratit méně, kdyby byla ochotna udělat více sama papírování. 'Nejsem velkým fanouškem více papírování, což je jeden z klíčových důvodů, proč jsme se zdrželi toho, abychom udělali změnu tak dlouho, jak jsme to dělali,' říká.
